92 年度司法特考三等檢察事務官財經實務組考題
類  科: 檢察事務官財經實務組
科  目: 證券交易法與商業會計法
年  度: 92
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一、何謂有價證券之「私募」(Private Placement)? 我國現行證券交易法有何規定?(25%)
二、何謂沖洗買賣(Washing Sale)?我國證券交易法第一百五十五條第一項第二款所定「在集中交易市場,不移轉證券所有權而偽作買賣者」之操縱行為規定已於八十九年七月修法時刪除,其理由為何?是否代表此種行為應受允許?或應適用何種法律規定作處罰?(25%)
三、甲證券投資顧問公司之從業人員 A,於某電視節目上聲稱乙上市公司之每股獲利為新台幣 4 元,鼓吹投資大眾可以大量買進,但乙上市公司於證券交易所之股市觀測站上澄清其每股獲利才新台幣2 元而已,純屬 A 之臆測,請問甲公司及 A 違反證券交易法之何種規定?(25%)
四、甲上市公司委託乙會計師事務所辦理財務報告之查核簽證,乙會計師事務所之會計師 A 與 B,於查核公司財務時,配合甲公司之董事長C,主辦及經辦會計人員 D、E 之要求,就公司新台幣九億元之帳款,分成三次查核,每次查核皆以同樣之新台幣三億元存單重複提出受盤點,所以帳面上雖符合新台幣九億,但實際上卻衹有新台幣三億元,並出具無保留意見之簽證,請問 A、B、C、D、E 違反證券交易法及商業會計法之何種刑事法律規定?(25%)

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