國稅局表示，保單是具有財產價值的權利，要保人所交付的保險費累積利益就屬於要保人所有，以查核實務中常見的父母（贈與人）擔任要保人，子女（受贈人）為生存保險金或滿期金的受益人為例，由於要保人為保單持有人，有解約及變更受益人的權利，所以也等同於父母將自己的財產無償移轉予子女，符合遺產及贈與稅法第４條第２項規定的贈與行為，受贈人在領取生存保險金或滿期金時，應課徵贈與稅。

國稅局同時表示，要保人如果指定保險利益不是以本人為受益人，就視為贈與行為，如果超過免稅額度，在發生給付事實時，就必須依遺產及贈與稅法第２４條第１項規定在三十日內申報贈與稅，如果超過期限仍然沒有申報，除了補稅之外，還要依同法第４４條規定按核定應納稅額加處二倍以下的罰鍰。

要保人，依照保險法第３條規定，指的是對保險標的具有保險利益，向保險人申請訂立保險契約，並負有交付保險費義務的人。同法第１４條規定，要保人對於財產上的現有利益，或因財產上的現有利益而生之期待利益，有保險利益。贈與，依照遺產及贈與稅法第４條第２項規定，指的是財產所有人以自己的財產無償給予他人，經他人允受而生效力的行為。而財產的移動，如果具有同法第５條各款規定情形之一，也視同贈與。