法規草案 - 證期
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金融監督管理委員會公告「會計師防制洗錢及打擊資恐辦法」第 7、8-1 條條文修正草案
2020-09-26 [ 評論數 0 篇]
法規名稱:會計師防制洗錢及打擊資恐辦法
公告日期:中華民國 109  年 9  月 23 日
公告文號:金管證審字第 1090364577 號
資料來源:行政院公報 第 26 卷 185 期
預告終止日:中華民國 109  年 11 月 25 日
會計師防制洗錢及打擊資恐辦法第七條、第八條之一修正草案總說明
會計師防制洗錢辦法(以下簡稱本辦法)自一百零六年六月二十六日訂定發布,歷經
一次修正。為依亞太防制洗錢組織(Asia-Pacific Groupon Money Laundering, APG
)評鑑報告,強化會計師對客戶審查相關規定,爰修正本辦法,本次共修正二條,修
正要點臚列如下:
一、參酌防制洗錢金融行動工作組織(FATF)四十項建議之第十項建議,新增會計師
    確認客戶身分時點之規定。(修正條文第七條)
二、參酌金融機構防制洗錢辦法規定,新增會計師應對客戶及交易有關對象進行姓名
    及名稱檢核程序。(修正條文第八條之一)


第 7 條    會計師確認客戶身分措施,應依下列規定辦理:
           一、不得接受客戶以匿名或使用假名進行交易,及建立或維持業務關係。
           二、於下列情形時,應確認客戶身分:
           (一)與客戶建立業務關係時。
           (二)進行臨時性交易,包括單筆及拆分為顯有關聯之多筆交易。
           (三)發現疑似洗錢或資恐交易時。
           (四)對於過去所取得客戶身分資料之真實性或妥適性有所懷疑時。
           三、確認客戶身分應採取下列方式:
           (一)以可靠、獨立來源之文件、資料或資訊,辨識及驗證客戶身分,並
                 保存該身分證明文件影本或予以記錄。
           (二)對於由代理人辦理者,應確實查證代理之事實,並以可靠、獨立來
                 源之文件、資料或資訊,辨識及驗證代理人身分,並保存該身分證
                 明文件影本或予以記錄。
           (三)辨識客戶實質受益人,並以合理措施驗證其身分,包括使用可靠來
                 源之資料或資訊。
           (四)確認客戶身分措施,應包括瞭解業務關係之目的與性質,並視情形
                 取得相關資訊。
           四、前款規定於客戶為法人、團體或信託之受託人時,應瞭解客戶或信託
               之業務性質,包括類似信託之法律協議,並至少取得客戶或信託之下
               列資訊,辨識及驗證客戶身分:
           (一)客戶或信託之名稱、法律形式及存在證明。
           (二)規範及約束客戶或信託之章程或類似之權力文件。但下列情形得不
                 適用:
                 1.第五款第三目所列對象。
                 2.團體客戶經確認其未訂定章程或類似之權力文件。
           (三)在客戶中擔任高階管理人員之姓名。
           (四)客戶註冊登記之辦公室地址,及其主要之營業處所地址。
           (五)了解客戶是否發行無記名股票,並對發行無記名股票客戶採取適當
                 措施,以確保其實質受益人資料保持最新狀態。
           五、第三款第三目規定於客戶為法人、團體或信託之受託人時,應瞭解客
               戶或信託之所有權及控制權結構,並透過下列資訊,辨識客戶之實質
               受益人,及採取合理措施驗證:
           (一)客戶為法人、團體時:
                 1.具控制權之最終自然人身分。所稱具控制權係指直接、間接持有
                   該法人股份或資本超過百分之二十五者,得請客戶提供股東名冊
                   或其他文件協助完成辨識。
                 2.依本目之 1  規定未發現具控制權之自然人,或對具控制權自然
                   人是否為實質受益人有所懷疑時,應辨識有無透過其他方式對客
                   戶行使控制權之自然人。
                 3.依本目之 1  及本目之 2  規定均未發現具控制權之自然人時,
                   應辨識高階管理人員之身分。
           (二)客戶為信託之受託人時:應確認委託人、受託人、信託監察人、信
                 託受益人及其他可有效控制該信託帳戶之人,或與上述人員具相當
                 或類似職務者之身分。
           (三)客戶或具控制權者為下列身分者,除有第十條第三款但書情形或已
                 發行無記名股票情形者外,不適用第三款第三目辨識及驗證實質受
                 益人身分之規定:
                 1.我國政府機關。
                 2.我國公營事業機構。
                 3.外國政府機關。
                 4.我國公開發行公司或其子公司。
                 5.於國外掛牌並依掛牌所在地規定,應揭露其主要股東之股票上市
                   、上櫃公司及其子公司。
                 6.受我國監理之金融機構及其管理之投資工具。
                 7.設立於我國境外,且所受監理規範與防制洗錢金融行動工作組織
                   (FATF)所定防制洗錢及打擊資恐標準一致之金融機構,及該金
                   融機構管理之投資工具。
                 8.我國政府機關管理之基金。
                 9.員工持股信託、員工福利儲蓄信託。
           六、於完成確認客戶身分措施前,不得與該客戶建立業務關係或進行臨時
               性交易。但符合下列各目情形者,得先取得辨識客戶及實質受益人身
               分之資料,並於建立業務關係後,再完成驗證:
           (一)洗錢及資恐風險受到有效管理。包括應針對客戶可能利用交易完成
                 後才驗證身分之情形,採取風險管控措施。
           (二)為避免對客戶業務之正常運作造成干擾所必須。
           (三)會在合理可行之情形下儘速完成客戶及實質受益人之身分驗證。如
                 未能在合理可行之時限內完成客戶及實質受益人之身分驗證,須終
                 止該業務關係,並應事先告知客戶。
           七、對於無法完成確認客戶身分相關規定程序者,應考量申報與該客戶有
               關之疑似洗錢或資恐交易。
           八、懷疑某客戶或交易可能涉及洗錢或資恐,且合理相信執行確認客戶身
               分程序可能對客戶洩露訊息時,得不執行該等程序,而改以申報疑似
               洗錢或資恐交易。

第 8-1 條  會計師對客戶及交易有關對象之姓名及名稱檢核,應依下列規定辦理:
           一、會計師應依據風險基礎方法,建立客戶及交易有關對象之姓名及名稱
               檢核政策及程序,以偵測、比對、篩檢客戶、客戶之高階管理人員、
               實質受益人或交易有關對象是否為資恐防制法指定制裁之個人、法人
               或團體,以及外國政府或國際組織認定或追查之恐怖分子或團體。
           二、會計師之客戶及交易有關對象之姓名及名稱檢核政策及程序,至少應
               包括比對與篩檢邏輯、檢核作業之執行程序,以及檢視標準,並將其
               書面化。
           三、會計師執行姓名及名稱檢核情形應予記錄,並依第十五條規定之期限
               進行保存。
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