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相關法條

民法(108.04.24)

第 28 條

法人對於其董事或其他有代表權之人因執行職務所加於他人之損害,與該
行為人連帶負賠償之責任。

第 184 條

因故意或過失,不法侵害他人之權利者,負損害賠償責任。故意以背於善
良風俗之方法,加損害於他人者亦同。
違反保護他人之法律,致生損害於他人者,負賠償責任。但能證明其行為
無過失者,不在此限。

第 185 條

數人共同不法侵害他人之權利者,連帶負損害賠償責任。不能知其中孰為
加害人者亦同。
造意人及幫助人,視為共同行為人。

銀行法(108.04.17)

第 45-1 條

銀行應建立內部控制及稽核制度;其目的、原則、政策、作業程序、內部
稽核人員應具備之資格條件、委託會計師辦理內部控制查核之範圍及其他
應遵行事項之辦法,由主管機關定之。
銀行對資產品質之評估、損失準備之提列、逾期放款催收款之清理及呆帳
之轉銷,應建立內部處理制度及程序;其辦法,由主管機關定之。
銀行作業委託他人處理者,其對委託事項範圍、客戶權益保障、風險管理
及內部控制原則,應訂定內部作業制度及程序;其辦法,由主管機關定之
。
銀行辦理衍生性金融商品業務,其對該業務範圍、人員管理、客戶權益保
障及風險管理,應訂定內部作業制度及程序;其辦法,由主管機關定之。

金融控股公司法(107.01.31)

第 51 條

金融控股公司應建立內部控制及稽核制度;其辦法,由主管機關定之。

保險法(108.01.16)

第 148-3 條

保險業應建立內部控制及稽核制度;其辦法,由主管機關定之。
保險業對資產品質之評估、各種準備金之提存、逾期放款、催收款之清理
、呆帳之轉銷及保單之招攬核保理賠,應建立內部處理制度及程序;其辦
法,由主管機關定之。

證券交易法(108.04.17)

第 14 條

本法所稱財務報告,指發行人及證券商、證券交易所依法令規定,應定期
編送主管機關之財務報告。
前項財務報告之內容、適用範圍、作業程序、編製及其他應遵行事項之財
務報告編製準則,由主管機關定之,不適用商業會計法第四章、第六章及
第七章之規定。
第一項財務報告應經董事長、經理人及會計主管簽名或蓋章,並出具財務
報告內容無虛偽或隱匿之聲明。
前項會計主管應具備一定之資格條件,並於任職期間內持續專業進修;其
資格條件、持續專業進修之最低進修時數及辦理進修機構應具備條件等事
項之辦法,由主管機關定之。
股票已在證券交易所上市或於證券櫃檯買賣中心上櫃買賣之公司,依第二
項規定編製年度財務報告時,應另依主管機關規定揭露公司全體員工平均
薪資及調整情形等相關資訊。

第 14-1 條

公開發行公司、證券交易所、證券商及第十八條所定之事業應建立財務、
業務之內部控制制度。
主管機關得訂定前項公司或事業內部控制制度之準則。
第一項之公司或事業,除經主管機關核准者外,應於每會計年度終了後三
個月內,向主管機關申報內部控制聲明書。

第 18 條

經營證券金融事業、證券集中保管事業或其他證券服務事業,應經主管機
關之核准。
前項事業之設立條件、申請核准之程序、財務、業務與管理及其他應遵行
事項之規則,由主管機關定之。

第 56 條

主管機關發現證券商之董事、監察人及受僱人,有違背本法或其他有關法
令之行為,足以影響證券業務之正常執行者,除得隨時命令該證券商停止
其一年以下業務之執行或解除其職務外,並得視其情節之輕重,對證券商
處以第六十六條所定之處分。

證券商負責人與業務人員管理規則(104.08.28)

第 18 條

證券商負責人及業務人員執行業務應本誠實及信用原則。
證券商之負責人及業務人員,除其他法令另有規定外,不得有下列行為:
一、為獲取投機利益之目的,以職務上所知悉之消息,從事上市或上櫃有
    價證券買賣之交易活動。
二、非應依法令所為之查詢,洩漏客戶委託事項及其他職務上所獲悉之秘
    密。
三、受理客戶對買賣有價證券之種類、數量、價格及買進或賣出之全權委
    託。
四、對客戶作贏利之保證或分享利益之證券買賣。
五、約定與客戶共同承擔買賣有價證券之交易損益,而從事證券買賣。
六、接受客戶委託買賣有價證券時,同時以自己之計算為買入或賣出之相
    對行為。
七、利用客戶名義或帳戶,申購、買賣有價證券。
八、以他人或親屬名義供客戶申購、買賣有價證券。
九、與客戶有借貸款項、有價證券或為借貸款項、有價證券之媒介情事。
十、辦理承銷、自行或受託買賣有價證券時,有隱瞞、詐欺或其他足以致
    人誤信之行為。
十一、挪用或代客戶保管有價證券、款項、印鑑或存摺。
十二、受理未經辦妥受託契約之客戶,買賣有價證券。
十三、未依據客戶委託事項及條件,執行有價證券之買賣。
十四、向客戶或不特定多數人提供某種有價證券將上漲或下跌之判斷,以
      勸誘買賣。
十五、向不特定多數人推介買賣特定之股票。但因承銷有價證券所需者,
      不在此限。
十六、接受客戶以同一或不同帳戶為同種有價證券買進與賣出或賣出與買
      進相抵之交割。但依法令辦理信用交易資券相抵交割及接受客戶以
      同一帳戶於同一營業日為現款買進有價證券成交後,以現券賣出同
      種類有價證券,就相同數量部分相抵交割者,不在此限。
十七、代理他人開戶、申購、買賣或交割有價證券。但為委託人之法定代
      理人,不在此限。
十八、受理本公司之董事、監察人、受僱人代理他人開戶、申購、買賣或
      交割有價證券。
十九、受理非本人開戶。但本會另有規定者,不在此限。
二十、受理非本人或未具客戶委任書之代理人申購、買賣或交割有價證券
      。
二十一、知悉客戶有利用公開發行公司尚未公開而對其股票價格有重大影
        響之消息或有操縱市場行為之意圖,仍接受委託買賣。
二十二、辦理有價證券承銷業務之人員與發行公司或其相關人員間有獲取
        不當利益之約定。
二十三、招攬、媒介、促銷未經核准之有價證券或其衍生性商品。
二十四、其他違反證券管理法令或經本會規定不得為之行為。
前項人員執行業務,對證券商管理法令規定不得為之行為,亦不得為之。
前二項之規定於證券商其他受僱人準用之。

證券商管理規則(106.12.05)

第 2 條

證券商應依金融監督管理委員會(以下簡稱本會)訂定之證券暨期貨市場
各服務事業建立內部控制制度處理準則及臺灣證券交易所股份有限公司(
以下簡稱證券交易所)等證券相關機構共同訂定之證券商內部控制制度標
準規範訂定內部控制制度。
證券商業務之經營,應依法令、章程及前項內部控制制度為之。
第一項內部控制制度經本會或證券相關機構通知變更者,應於限期內變更
。

公司法(107.08.01)

第 8 條

本法所稱公司負責人:在無限公司、兩合公司為執行業務或代表公司之股
東;在有限公司、股份有限公司為董事。
公司之經理人、清算人或臨時管理人,股份有限公司之發起人、監察人、
檢查人、重整人或重整監督人,在執行職務範圍內,亦為公司負責人。
公司之非董事,而實質上執行董事業務或實質控制公司之人事、財務或業
務經營而實質指揮董事執行業務者,與本法董事同負民事、刑事及行政罰
之責任。但政府為發展經濟、促進社會安定或其他增進公共利益等情形,
對政府指派之董事所為之指揮,不適用之。

第 23 條

公司負責人應忠實執行業務並盡善良管理人之注意義務,如有違反致公司
受有損害者,負損害賠償責任。
公司負責人對於公司業務之執行,如有違反法令致他人受有損害時,對他
人應與公司負連帶賠償之責。
公司負責人對於違反第一項之規定,為自己或他人為該行為時,股東會得
以決議,將該行為之所得視為公司之所得。但自所得產生後逾一年者,不
在此限。

第 218 條

監察人應監督公司業務之執行,並得隨時調查公司業務及財務狀況,查核
、抄錄或複製簿冊文件,並得請求董事會或經理人提出報告。
監察人辦理前項事務,得代表公司委託律師、會計師審核之。
違反第一項規定,規避、妨礙或拒絕監察人檢查行為者,代表公司之董事
處新臺幣二萬元以上十萬元以下罰鍰。但公開發行股票之公司,由證券主
管機關處代表公司之董事新臺幣二十四萬元以上二百四十萬元以下罰鍰。
前項情形,主管機關或證券主管機關並應令其限期改正;屆期未改正者,
繼續令其限期改正,並按次處罰至改正為止。

相關判例裁判

裁判字號:最高法院 98年台上字第 1302 號 民事判決

裁判日期:民國 98 年 07 月 23 日
要  旨:
銀行內部控制及稽核制度實施辦法第 4  條第 1  項前段規定,董理事會
應負責核准並定期覆核整體經營策略與重大政策,董理事會對於確保建立
並維持適當有效之內部控制制度負有最終之責任。又侵權行為之成立,並
不以行為人之行為係侵權結果發生之唯一原因為必要,不同侵權行為人只
要是損害發生之共同原因亦可成立共同侵權行為。數人共同為侵權行為致
加害於他人時,本各有賠償其損害全部之責。查系爭企銀遭課以罰鍰,應
係其內部控制及稽核制度無法有效執行所致。96  年 9  月 6  日修正前
之銀行內部控制及稽核制度實施辦法第 4  條第 1  項前段雖明定,負有
確保建立並維持企銀內部適當有效之控制及稽核制度義務者,為合議制之
董事會,為原審所認定之事實。然系爭企銀於 91 年 6  月 26 日第 9
屆第 2  次董事會議,由全體出席董事授權董事長決定董事、監察人酬勞
,且董事會無權利能力,不得以董事會為求償對象之情形下,則董事長或
任何董事就內部控制及稽核制度無法有效執行得否認其無共同侵權行為而
脫免損害賠償之義務?等,倘其得以預見,能否以內控制度應由合議制之
董事會負責,即謂其個人無故意或過失,而無庸負損害賠償責任,殊值斟
酌。

(裁判要旨內容由法源資訊撰寫)

裁判字號:最高行政法院 101年判字第 257 號 判決

裁判日期:民國 101 年 03 月 15 日
要  旨:
證券交易法第 56 條規定,主管機關發現證券商之董事、監察人及受僱人
,有違背本法或其他有關法令之行為,足以影響證券業務之正常執行者,
除得隨時命令該證券商停止其 1  年以下業務之執行或解除其職務外,並
得視其情節之輕重,對證券商處以第 66 條所定之處分。是以,證券商之
受僱人販售未經核准之商品,且證券商之代表人亦已知該公司引進及銷售
商品,卻未促使證券商注意該商品未經核准,違反應盡之注意義務,主管
機關認代表人有違反證券商管理規則第 2  條第 2  項及證券商負責人與
業務人員管理規則第 18 條第 3  項規定,故依證券交易法第 56 條規定
,命證券商停止代表人一年業務之執行,並無違誤。

(裁判要旨內容由法源資訊撰寫) 

裁判字號:臺灣高等法院 97年上字第 1036 號 民事判決

裁判日期:民國 98 年 03 月 31 日
要  旨:
按銀行法第 45 條之 1  第 1  項規定及銀行內部控制及稽核制度實施辦
法第 4  條第 1  項規定,是則負有確保建立並維持企銀內部適當有效之
控制及稽核制度義務者,為合議制之董事會,並非董事長個人,自不得因
丁、丙曾任企銀之董事長,即謂其負有單獨建立並維持該行適當有效內部
控制及稽核制度之義務。其等既未負有單獨建立並維持該行內部控制及稽
核制度之注意義務,縱該行之內部控制及稽核制度有所缺失,亦難逕以認
其等有故意或過失可言。

(裁判要旨內容由法源資訊撰寫)

裁判字號:臺灣高等法院 98年上更(一)字第 97 號 民事判決

裁判日期:民國 99 年 03 月 02 日
要  旨:
銀行法第 45 條之 1  第 1  項規定,銀行應建立內部控制及稽核制度。
本件銀行發放年終獎金,因違反股東會決議而違法,嗣後經金管會多次要
求追回,銀行均不為處理,金管會依據同法第 129  條規定,認定銀行未
妥善建立內部稽核制度而處以罰鍰,且裁罰金額亦屬裁量範圍內,金管會
所為處分自屬合法。原審判決理由既屬合法有據,上訴指摘原判決理由不
備即難謂有理由。

(裁判要旨內容由法源資訊撰寫)

裁判字號:臺北高等行政法院 100年訴字第 84 號 判決

裁判日期:民國 100 年 10 月 27 日
要  旨:
證券交易法第 56 條規定,主管機關發現證券商之董事、監察人及受僱人
,有違背本法或其他有關法令之行為,足以影響證券業務之正常執行者,
除得隨時命令該證券商停止其一年以下業務之執行或解除其職務外,並得
視其情節之輕重,對證券商處以第 66 條所定之處分。是以,主管機關得
視情節,命證券商停止有違反證券交易法或其他有關法令行為之董事、監
察人、受僱人一年以下業務之執行或解除職務。又主管機關得命令的對象
為證券商,而非證券商之董事、監察人及受僱人,目的在督促證券商的組
織健全,對所屬人員善盡監督責任,係為健全證券交易秩序,保障投資行
政目的所為之行政管制措施,與行政罰應屬有別。

(裁判要旨內容由法源資訊撰寫)
資料來源:法源法律網 www.lawbank.com.tw