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相關法條

中華民國刑法(109.01.15)

第 38-1 條

犯罪所得,屬於犯罪行為人者,沒收之。但有特別規定者,依其規定。
犯罪行為人以外之自然人、法人或非法人團體,因下列情形之一取得犯罪
所得者,亦同:
一、明知他人違法行為而取得。
二、因他人違法行為而無償或以顯不相當之對價取得。
三、犯罪行為人為他人實行違法行為,他人因而取得。
前二項之沒收,於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時,追徵其價額。
第一項及第二項之犯罪所得,包括違法行為所得、其變得之物或財產上利
益及其孳息。
犯罪所得已實際合法發還被害人者,不予宣告沒收或追徵。

第 40 條

沒收,除有特別規定者外,於裁判時併宣告之。
違禁物或專科沒收之物得單獨宣告沒收。
第三十八條第二項、第三項之物、第三十八條之一第一項、第二項之犯罪
所得,因事實上或法律上原因未能追訴犯罪行為人之犯罪或判決有罪者,
得單獨宣告沒收。

洗錢防制法(107.11.07)

第 14 條

有第二條各款所列洗錢行為者,處七年以下有期徒刑,併科新臺幣五百萬
元以下罰金。
前項之未遂犯罰之。
前二項情形,不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。

第 15 條

收受、持有或使用之財物或財產上利益,有下列情形之一,而無合理來源
且與收入顯不相當者,處六月以上五年以下有期徒刑,得併科新臺幣五百
萬元以下罰金:
一、冒名或以假名向金融機構申請開立帳戶。
二、以不正方法取得他人向金融機構申請開立之帳戶。
三、規避第七條至第十條所定洗錢防制程序。
前項之未遂犯罰之。

第 18 條

犯第十四條之罪,其所移轉、變更、掩飾、隱匿、收受、取得、持有、使
用之財物或財產上利益,沒收之;犯第十五條之罪,其所收受、持有、使
用之財物或財產上利益,亦同。
以集團性或常習性方式犯第十四條或第十五條之罪,有事實足以證明行為
人所得支配之前項規定以外之財物或財產上利益,係取自其他違法行為所
得者,沒收之。
對於外國政府、機構或國際組織依第二十一條所簽訂之條約或協定或基於
互惠原則,請求我國協助執行扣押或沒收之案件,如所涉之犯罪行為符合
第三條所列之罪,不以在我國偵查或審判中者為限。

相關判例裁判

裁判字號:最高法院 108年台上字第 3993 號 刑事判決

裁判日期:民國 109 年 02 月 13 日
要  旨:
行為人對於特定犯罪所得,基於洗錢之犯意,參與整體洗錢過程中任一環
節之處置、分層化或整合行為,致生新法所保護法益之危險者,即應屬新
法所欲禁絕之洗錢行為,至該行為是否已使特定犯罪所得轉換成合法來源
之財產,則非所問。而上開第 1  款之洗錢行為,祗以有掩飾或隱匿特定
犯罪所得來源之意圖,與「移轉」或「變更」特定犯罪所得之行為,即為
已足,不以有掩飾或隱匿特定犯罪所得來源之行為為必要。所稱「移轉特
定犯罪所得」,係指將刑事不法所得移轉予他人,以達成隱匿效果而言;
所謂「變更特定犯罪所得」,乃指將刑事不法所得之原有法律或事實上存
在狀態予以變更而達成隱匿效果。至所意圖隱匿者究為自己、共同正犯或
他人之特定犯罪所得來源,皆非所問。又上述第 2  款之洗錢類型,固多
以迂迴曲折之方式輾轉為之,但不以透過多層之交易活動為限,且掩飾或
隱匿之管道是否為共同正犯或其他第三人,亦可不問。因而過往實務見解
認為,行為人對犯特定犯罪所得之財物或利益作直接使用或消費之處分行
為,或僅將自己犯罪所得財物交予其他共同正犯,祗屬犯罪後處分或移轉
贓物之行為,非本條例所規範之洗錢行為,已與新法所規定之洗錢態樣有
所扞格。蓋行為人如意圖掩飾或隱匿特定犯罪所得來源,而將特定犯罪所
得直接消費處分,或移轉交予其他共同正犯予以隱匿,甚或交由共同正犯
以虛假交易外觀掩飾不法金流移動,依新法規定,皆已侵害新法之保護法
益,係屬新法第 2  條第 1  或 2  款之洗錢行為,尚難單純以不罰之犯
罪後處分贓物行為視之。
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