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相關法條

洗錢防制法(107.11.07)

第 15 條

收受、持有或使用之財物或財產上利益,有下列情形之一,而無合理來源
且與收入顯不相當者,處六月以上五年以下有期徒刑,得併科新臺幣五百
萬元以下罰金:
一、冒名或以假名向金融機構申請開立帳戶。
二、以不正方法取得他人向金融機構申請開立之帳戶。
三、規避第七條至第十條所定洗錢防制程序。
前項之未遂犯罰之。

相關判例裁判

裁判字號:最高法院 108年台上字第 1744 號 刑事判決

裁判日期:民國 108 年 06 月 27 日
要  旨:
(一)按洗錢防制法業於民國 105  年 12 月 28 日修正公布,並於 106
      年 6  月 28 日生效施行(下稱新法)。修正前該法(下稱舊法)
      將洗錢行為區分為將自己犯罪所得加以漂白之「為自己洗錢」及明
      知是非法資金,卻仍為犯罪行為人漂白黑錢之「為他人洗錢」兩種
      犯罪態樣,且依其不同之犯罪態樣,分別規定不同之法定刑度。惟
      洗錢犯罪本質在於影響合法資本市場並阻撓偵查,不因為自己或為
      他人洗錢而有差異,且洗錢之行為包含處置(即將犯罪所得直接予
      以處理)、多層化(即為使偵查機關難以追查金流狀況,以迂迴層
      轉、化整為零之多層化包裝方式,掩飾或隱匿特定犯罪所得)及整
      合(即收受、持有或使用他人犯罪所得,使該犯罪所得披上合法之
      外衣,回歸正常金融體系)等各階段行為,其模式不祇一端,上開
      為自己或為他人洗錢之二分法,不僅無助於洗錢之追訴,且徒增實
      務事實認定及論罪科刑之困擾。故而為澈底打擊洗錢犯罪,新法乃
      依照國際防制洗錢金融行動工作組織(Financial Action Task
      Force ,下稱 FATF)40 項建議之第 3  項建議,並參採聯合國禁
      止非法販運麻醉藥品和精神藥物公約及聯合國打擊跨國有組織犯罪
      公約之洗錢行為定義,將洗錢行為之處置、多層化及整合等各階段
      ,全部納為洗錢行為,而於新法第 2  條規定:「本法所稱洗錢,
      指下列行為:一、意圖掩飾或隱匿特定犯罪所得來源,或使他人逃
      避刑事追訴,而移轉或變更特定犯罪所得。二、掩飾或隱匿特定犯
      罪所得之本質、來源、去向、所在、所有權、處分權或其他權益者
      。三、收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。」以求與國際規範
      接軌。又因舊法第 3  條所規範洗錢犯罪之前置犯罪門檻,除該條
      所列舉特定嚴重危害社會治安及經濟秩序之犯罪暨部分犯罪如刑法
      業務侵占等罪犯罪所得金額須在新臺幣(下同) 5  百萬元以上者
      外,限定於法定最輕本刑為 5  年以上有期徒刑以上刑之「重大犯
      罪」,是洗錢行為必須以犯上述之罪所得財物或財產上利益為犯罪
      客體,始成立洗錢罪,過度限縮洗錢犯罪成立之可能,亦模糊前置
      犯罪僅在對於不法金流進行不法原因之聯結而已,造成洗錢犯罪成
      立門檻過高,洗錢犯罪難以追訴。故新法參考 FATF 建議,就其中
      採取門檻式規範者,明定為最輕本刑為六個月以上有期徒刑之罪,
      並將「重大犯罪」之用語,修正為「特定犯罪」;另增列未為最輕
      本刑為六個月以上有期徒刑之罪所涵括之違反商標法等罪,且刪除
      有關犯罪所得金額須在 5  百萬元以上者,始得列入前置犯罪之限
      制規定,以提高洗錢犯罪追訴之可能性。從而新法第 14 條第 1
      項所規範之一般洗錢罪,必須有第 3  條規定之前置特定犯罪作為
      聯結,始能成立。然洗錢犯罪之偵辦在具體個案中經常祇見可疑金
      流,未必瞭解可疑金流所由來之犯罪行為,倘所有之洗錢犯罪皆須
      可疑金流所由來之犯罪行為已經判決有罪確定,始得進一步偵辦處
      罰,則對於欠缺積極事證足以認定確有前置犯罪,卻已明顯違反洗
      錢防制規定之可疑金流,即無法處理。故而新法乃參考澳洲刑法立
      法例,增訂特殊洗錢罪,於第 15 條第 1  項規定:「收受、持有
      或使用之財物或財產上利益,有下列情形之一,而無合理來源且與
      收入顯不相當者,處六月以上五年以下有期徒刑,得併科新臺幣五
      百萬元以下罰金:一、冒名或以假名向金融機構申請開立帳戶。二
      、以不正方法取得他人向金融機構申請開立之帳戶。三、規避第七
      條至第十條所定洗錢防制程序。」從而特殊洗錢罪之成立,不以查
      有前置犯罪之情形為要件,但必須其收受、持有或使用之財物或財
      產上利益,無合理來源並與收入顯不相當,且其財物或財產上利益
      之取得必須符合上開列舉之三種類型者為限。易言之,第 15 條之
      特殊洗錢罪,係在無法證明前置犯罪之特定不法所得,而未能依第
      14  條之一般洗錢罪論處時,始予適用。倘能證明人頭帳戶內之資
      金係前置之特定犯罪所得,即應逕以一般洗錢罪論處,自無適用特
      殊洗錢罪之餘地。
(二)過去實務認為,行為人對犯特定犯罪所得之財物或利益作直接使用
      或消費之處分行為,或僅將自己犯罪所得財物交予其他共同正犯,
      祇屬犯罪後處分贓物之行為,非本條例所規範之洗錢行為,惟依新
      法規定,倘行為人意圖掩飾或隱匿特定犯罪所得來源,而將特定犯
      罪所得直接消費處分,甚或交予其他共同正犯,而由共同正犯以虛
      假交易外觀掩飾不法金流移動,即難認單純犯罪後處分贓物之行為
      ,應仍構成新法第 2  條第 1  或 2  款之洗錢行為。
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