| 關 鍵 詞： |
保險法；投資型；保單；壽險；普通帳戶；分離帳戶 |
| 中文摘要： |
關於投資型保單是否需課徵遺產稅，近來成為財政部與金管會僵持不下的爭議，按我國保險法第 112 條之規定：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」以及遺產及贈與稅法第 16 條之規定觀之，保險給付依法無庸課徵遺產稅，但近來成為民眾理財首選之投資型保單，財政部於日前發函表示，基於投資型保單屬於結合保險加投資的結構型商品，就保障部分，保險給付不列入被繼承人遺產之總額，反之，若以投資利益為目的部分，就應納入遺產所得申報之，但金管會並不認為，因投資型保單的給付部分，係屬於保險給付之範圍，依照保險法及相關規定，該保單不應有課稅之問題而言。
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| 目 次： |
壹、前言
貳、投資型保單之課稅爭議始末
參、投資型保單之淺介
一、定義
二、種類
三、特色
肆、投資型保單之課稅爭議
一、肯定說
二、否定說
三、實務見解
四、由前述說明可知，肯定說及實務見解，均係基於實質課稅及公平課稅之稅制兩大基本原則，而認為就投資型保單之實質投資收益應予課稅，而否定說之立場，則較著眼於維護金融產業之政策面考量，而認為投資型保單之投資收益仍屬保險給付，而無需課稅。
伍、結論
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| 相關法條： |
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| 相關判解： |
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| 相關函釋： |
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