| 關 鍵 詞： |
公司內部人；持股資訊揭露義務；申報不實；持股轉讓 |
| 中文摘要： |
證券交易法對於公開發行股票公司內部人之股權管理，設有公司及內部人持股資訊申報之相關規定，包括持股資訊申報義務、持股轉讓事前中報義務、持股變動申報義務及持股設質通知義務及申報義務。關於上開四種義務之共通前提事項，應屬內部人範圍之判定及其持股數額之計算。本文將藉由評析最高行政法院九十四年度判字第一二六九號判決，探討公司或內部人違反持股資訊揭露義務之責任議題。
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| 目 次： |
【本案事實】
壹、上訴人主張
貳、被上訴人抗辯
【爭點】
【判決理由】
【評析】
壹、公司內部人之範圍及持股數額之計算
一、內部人之範圍
二、內部人持股數額之計算
三、大量取得股權及變動之申報
貳、公司及內部人之持股資訊揭露義務
一、持股資訊揭露義務之主體及申報文件
二、內部人將股票設定信託之持股資訊揭露義務
三、持股轉讓事前揭露義務是否因已履行持股設質申報義務而免除？
參、公司或內部人違反持股資訊揭露義務之法律責任
一、未申報或申報不實之行政罰
二、是否構成財務報告或財務業務文件記載不實之刑責？
【結論】
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