法源法律網-法學論著-法學期刊-台灣法學雜誌第 338 期 (2018.02.28)-證券交易法財報不實刑事責任的幾點思考

法學期刊

論著名稱：	證券交易法財報不實刑事責任的幾點思考
編著譯者：	郭大維
出版日期：	2018.02.28
刊登出處：	台灣／台灣法學雜誌／第 338 期／107-113 頁
頁　　數：	7	點閱次數：	1480
下載點數：	28 點	銷售明細：
授權者：	郭大維
標　　籤：

基本資料
相關資料

關鍵詞：	證券詐欺；財報不實；理性投資人；重大性標準；偽造文書；事實揭露
中文摘要：	我國證券交易法對於財務報告不實，除於第 20 條之 1 賦予受害投資人民事損害賠償請求權外，同法第 171 條第 1 項第 1 款及第 174 條第 1 項第 5 款分別就財務報告不實之刑事責任定有明文。雖然證交法第 171 條第 1 項第 1 款及第 174 條第 1 項第 5 款之條文文字稍有不同且處罰之刑度亦有所不同，但實務上對於此二條文之構成要件及其適用似乎存在不少爭議。有鑑於此，本文將針對證交法財報不實刑事責任之規範，檢視現行制度之缺失，進而提出個人淺見，以作為我國未來制度改進之參考。
目　　次：	壹、前言貳、財務報告之意涵參、證交法第 171 條第 1 項第 1 款與第 174 條第 1 項第 5 款之適用疑義肆、法條構成要件是否具重大性要件之疑義伍、結論
相關法條：	證券交易法第 14、20、20-1、171、174、178 條 (107.01.31 版) 證券發行人財務報告編製準則（採國際財務報導準則版本）第 3、4、5 條 (106.06.28 版)
相關判解：	最高法院 101 年度台上字第 4407 號刑事判決最高法院 104 年度台上字第 889 號刑事判決最高法院 99 年度台上字第 4772 號刑事判決
相關函釋：
相關論著：	財務報告不實罪之判定基準：以重大性之測試標準為中心（上）財務報告不實罪之判定基準：以重大性之測試標準為中心（下）證券交易法財務報告刑事責任辨析論證券交易法財報不實之刑事責任